1. С первого сентября вводится новая отчетность для компаний
2. Новые формы уведомления о непредставлении отчетности
3. Маркировка продукции знаком соответствия
4. Поддержка фирм, берущих на работу молодых специалистов
5. Как подтвердить факт гибели авто для транспортного налога?
6. Когда проезд к месту командировки и обратно облагается НДФЛ
7. Возможно ли использование простой электронной подписи в бухучете
8. Нужно ли платить НДС при передаче секретов производства
9. Может ли жена получить социальный вычет по страхованию жизни мужа
10. Как учесть оплату санатория для работника
11. Кто платит земельный налог
12. Оценка обоснованности расходов
13. Что нового принес ФСБУ 27/2021?
1. С первого сентября вводится новая отчетность для компаний
Новый закон обязывает акционерные общества сдавать статистический отчет. Новые нормы устанавливают, что держатели реестров акционеров акционерных обществ ежегодно, в срок до пятого июля, должны подавать сведения, содержащие перечень акционеров и долей их участия в уставном капитале обществ.
На основе этих данных уполномоченные органы будут вести реестр взаимосвязанных групп компаний. В последствии указанные в реестре компании должны будут сдавать статистический отчет об инвестиционной деятельности в отношении фирм, входящих в такие группы.
Закон вступит в силу с 01.09.2021, а необходимые сведения в 2021 году нужно будет подать до 10.09.2021 (Федеральный закон от 11.06.2021 № 174-ФЗ).
2. Новые формы уведомления о непредставлении отчетности
По новым правилам в случае обнаружения налоговым органом фактического несоответствия показателей представленной декларации по НДС контрольным соотношениям, говорящим о нарушении порядка ее заполнения, такая налоговая декларация считается непредставленной.
Уведомление об этом должно быть отправлено налогоплательщику не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации. Налогоплательщик, в свою очередь, обязан в пятидневный срок с даты направления уведомления представить скорректированную декларацию по НДС.
Также ФНС внесла изменения в некоторые формы документов, используемых налоговой для реализации своих полномочий:
- уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации;
- уведомление о признании налоговой декларации непредставленной;
- постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов;
- требование о представлении документов;
- акт налоговой проверки;
- извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки;
- дополнения к акту налоговой проверки;
- акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях;
- решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
Обновленные формы будут действовать с 01.07.2021. (Приказ ФНС от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@).
3. Маркировка продукции знаком соответствия
Закон о техрегулировании обязывает маркировать продукцию знаком обращения на рынке. Подобная продукция выпускается в обращение до окончания сроков действия сертификатов соответствия или деклараций о соответствии после того, как на нее нанесен знак соответствия. При этом данная продукция должна до этого момента пройти подтверждение соответствия документам по стандартизации. Обращение продукции, маркированной знаком обращения, разрешено в течение срока годности или срока службы. (Постановление Правительства РФ от 21.06.2021 № 955).
4. Поддержка фирм, берущих на работу молодых специалистов
Молодые специалисты пополнили категорию граждан, за трудоустройство которых государство будет выделять субсидии. К ним относятся бывшие студенты, недавно завершившие свое обучение по программам высшего и среднего профессионального образования.
Субсидию могут получить также организации, которые трудоустраивают безработных, зарегистрированных в центрах занятости населения, до 01.01.2021.
Данная государственная программа по стимулированию трудоустройства будет действовать до 27.12.2021. (Постановление Правительства РФ от 16.06.2021).
5. Как подтвердить факт гибели авто для транспортного налога?
Согласно налоговом кодексу исчисление транспортного налога по транспорту, который пришел в негодность в связи с физической гибелью, прекращается с 1-го числа месяца гибели на основании заявления налогоплательщика.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. Также прекращение существования транспортного средства, как объекта налогообложения, может быть связано не только в результате действий непреодолимой силы, но и обусловлено волеизъявлением собственника. В этом случае в качестве подтверждающего документа рассматривается акт об утилизации. (Письмо Минфина от 06.07.2021 № 03-05-04-04/53356).
6. Когда проезд к месту командировки и обратно облагается НДФЛ
Стоить помнить, что НДФЛ не облагается только фактически произведенные сотрудником фирмы и документально подтвержденные расходы на проезд к месту командировки и обратно.
При этом на каждый пункт расходов сотрудник должен предоставить подтверждающий документ.
В случае отсутствия или неправильного оформления подтверждающих документов работодатель не обязан компенсировать работнику расходы. В случае возмещения неподтвержденных расходов необходимо удержать НДФЛ. (Письмо Минфина от 08.07.2021 № 03-04-05/45034).
7. Возможно ли использование простой электронной подписи в бухучете
В соответствии с Федеральным законом «Об электронной подписи» организация может применять простую электронную подпись при формировании первичных документов.
ФНС напоминает, что первичный документ составляется на бумажном или электронном носителе, заверенного электронной подписью. При этом не уточняется какой вид подписи необходимо применять.
Таким образом, выбор подписи для электронного документа остается непосредственно за участниками электронного документооборота. (Письмо ФНС России от 21.07.2021 № ЕА-3-26/4451@).
8. Нужно ли платить НДС при передаче секретов производства
Компания имеет возможность передать права на использование секретов производства на условиях неисключительной лицензии. Но нужно ли в данном случае платить НДС?
Минфин дал свои разъяснения. В соответствии с Налоговым кодексом, НДС облагаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории России.
Существуют исключения, для которых отдельно оговариваются условия. От обложения НДС освобождены операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, а также секреты производства (ноу-хау), а также прав на их использование на основании лицензионного договора.
Таким образом, в случае, если предусмотрена передача таких результатов интеллектуальной деятельности, НДС платить не нужно. (Письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-07-11/46884).
9. Может ли жена получить социальный вычет по страхованию жизни мужа
В данной ситуации жена может получить право на социальный налоговый вычет при выполнении некоторых условий:
- договор о добровольном страховании жизни заключен со страховой компанией на срок от пяти лет и более;
- выгодоприобретателем по договору является член семьи или близкий родственник;
- страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком из собственных средств.
Таким образом, в случае предоставления супругой документов, подтверждающих ее фактические расходы, она может получить налоговый вычет. (Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-04-05/42398).
10. Как учесть оплату санатория для работника
Организация может учитывать расходы на санаторно-курортное лечение работников в целях снижения налога на прибыль, при условии, что они понесены в рамках договора, заключенного с туроператором.
Работодателям стоит помнить, что если расходы на лечение и отдых, предусмотренных договорами непосредственно с гостиницами, перевозчиками или другими исполнителями услуг, то их нельзя учесть в качестве расхода по налогу на прибыль.
Также для подобных затрат установлен лимит. Они могут быть признаны в целях налогообложения прибыли, если их размер не превышает 50 000 рублей на работника, а общая сумма по всем сотрудникам на ДМС не превышает 6% от расходов на оплату труда. (Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-03-06/1/42814).
11. Кто платит земельный налог
Согласно налоговому кодексу земельный налог обязаны платить организации и физлица, у которых в собственности находятся земельные участки в постоянном пользовании или пожизненном владении.
Земельный налог платит лицо, числящееся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, как обладающее правом собственности, постоянного пользования, а также правом пожизненного наследуемого владения рассматриваемого земельного участка. Лицо обязано платить налог с момента регистрации. (Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-05-05-02/43269).
12. Оценка обоснованности расходов
По общему правилу расходы организации должны быть обоснованы. Их обоснованность оценивается, исходя из намерений организации получить прибыль в дальнейшем от этих затрат.
При этом законодательно понятие экономической целесообразности не закреплено и поэтому обоснованность расходов не может оцениваться с точки зрения целесообразности или рациональности. Данную проверку обычно осуществляют налоговые органы в ходе контрольных мероприятий. (Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-03-07/42417).
13. Что нового принес ФСБУ 27/2021?
Действие ФСБУ распространяется на все экономические субъекты, кроме бюджетной сферы, а также распространяет свое действие только на требования к первичной документации и регистрам бухгалтерского учета, исключая бухгалтерскую отчетность.
В части первичной документации было определено, что понимается под датой составления первичного учетного документа и «оправдательным документом». Было разрешено оформлять один документ на несколько хозопераций, а по операциям, длящимся в течение периода – периодически или на конец отчетного периода.
В части исправления бухгалтерских документов было установлено «зачеркивание» для бумажных документов и заменой информации в электронных с привязкой к исходному варианту.
В вопросе хранения было установлено, что хранить электронные базы данных можно только на территории России, а бумажные документы не подлежат оцифровке и хранятся в исходном виде.
ФСБУ 27/2021 начнет действовать с 01.01.2022 (Информационное сообщение Минфина от 10.06.2021).