О праве налоговых органов на арест дебиторской задолженности

С 2026 года ФНС расширило полномочия по истребованию задолженности теперь они наделены правом производить арест дебиторской задолженности – права требования долга от контрагентов.

Таким образом, дебиторская задолженность к контрагентам может не поступить на счета компании, а будет оплачена в ФНС напрямую. Для минимизации рисков компании можно:

1. Обеспечить документальное подтверждение дебиторской задолженности.

Налоговые органы вправе наложить арест на подтвержденную дебиторскую задолженность. Наличие договоров по каждому дебитору, актов сверки и счетов-фактур, подтверждающих возникновение задолженности, позволит компании подтвердить реальность долга и предотвратить блокировки поступлений от недобросовестных дебиторов.

2. Использовать дебиторскую задолженность для погашения налоговых обязательств по собственной инициативе.

ФНС рекомендует налогоплательщикам самостоятельно инициировать процедуру взыскания дебиторской задолженности в счет уплаты налогов. В этом случае инспекция самостоятельно передаст материалы судебным приставам, которые взыщут средства с должника компании и перечислят их в бюджет в счет уплаты налогов. Это позволит компании контролировать процесс и избежать ареста активов.

3. Формировать резервы по сомнительным долгам.

С 2026 года в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, позволяющие формировать резервы по сомнительным долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ) и учитывать их в расходах для целей налога на прибыль. При этом к сомнительной задолженности теперь относится не только основной долг, но и подтвержденные судом штрафы, пени и иные санкции по договорам. Формирование таких резервов позволяет оптимизировать налоговую базу и высвободить финансовые ресурсы для своевременной уплаты налогов, что снижает риск применения обеспечительных мер со стороны ФНС.

4. Ускорить взыскание с проблемных дебиторов.

Если компания не принимает мер по взысканию дебиторской задолженности, она может быть арестована налоговым органом, однако фактического поступления денежных средств не произойдет, что создаст для компании двойную проблему: наличие арестованного, но недоступного к взысканию актива. Поэтому необходимо своевременно инициировать судебные и исполнительные процедуры в отношении недобросовестных дебиторов.