Правительство внесло в Госдуму масштабный законопроект № 1026190-8, который предлагает самые значительные изменения в налоговой системе за последние годы. Если закон примут, это кардинально изменит финансовое планирование для тысяч компаний и индивидуальных предпринимателей.
В 2026 году российский бизнес ждут значительные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Они затронут практически все аспекты работы: от сроков уплаты налогов и ставок до правил документооборота и учета доходов.
Вот главное, что Вам нужно знать уже сегодня.
В 2026 году российский бизнес ждут значительные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Они затронут практически все аспекты работы: от сроков уплаты налогов и ставок до правил документооборота и учета доходов.
Вот главное, что Вам нужно знать уже сегодня.
Главные изменения для бизнеса
Повышение НДС и другие ключевые изменения по налогам
С 01.01.2026 ключевое изменение — рост основной ставки НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% на социально значимые товары сохранится. Это повышение затронет практически все отрасли и неизбежно отразится на цепочке создания стоимости и конечных ценах (пп. "б" п. 7 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Это не единственная корректировка:
Это не единственная корректировка:
НДС для «упрощенцев» и IT-сектора:
Право на освобождение от уплаты НДС для организаций на УСН будет предоставляться только при годовом доходе не более 10 млн рублей (сейчас лимит — 60 млн рублей) (п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Кроме того, отменяется льгота по НДС при продаже программ из реестра российского ПО (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с 2026 г. будет утверждать ФНС (пп. "б" п. 9 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Кроме того, отменяется льгота по НДС при продаже программ из реестра российского ПО (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с 2026 г. будет утверждать ФНС (пп. "б" п. 9 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Обратите внимание, что есть изменения и для текущего периода:
С 01.10.2025 порог дохода для освобождения от НДС услуг общепита - 3 млрд руб. за год (ст. 149 НК РФ).
Планировалось, что с 01.10.2025 при передаче электронных счет-фактур через ЭДО налогоплательщики будут обмениваться универсальными сообщениями взамен извещений и уведомлений. Пока есть только проект. Обратитесь к оператору ЭДО, чтобы вовремя перейти на новый порядок обмена электронными счетами-фактурами (подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/08-24/00150213).
Планировалось, что с 01.10.2025 при передаче электронных счет-фактур через ЭДО налогоплательщики будут обмениваться универсальными сообщениями взамен извещений и уведомлений. Пока есть только проект. Обратитесь к оператору ЭДО, чтобы вовремя перейти на новый порядок обмена электронными счетами-фактурами (подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/08-24/00150213).
Новый порядок уплаты налогов:
Если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной или праздник, перечислить его в бюджет нужно будет в предшествующий рабочий день.
Это новое правило, которое коснется только налогов.
Для взносов и отчетности сохранится старый порядок переноса на следующий рабочий день (пп. "б" п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 13 Проекта).
Это новое правило, которое коснется только налогов.
Для взносов и отчетности сохранится старый порядок переноса на следующий рабочий день (пп. "б" п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 13 Проекта).
Налог на прибыль
С 01.01.2026 можно учесть в расходах матпомощь работнику при рождении ребенка в сумме не более 1 млн руб. (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
С 2027 г. не надо будет подавать декларации по месту нахождения ОП (п. 56 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Проекта).
С 2027 г. не надо будет подавать декларации по месту нахождения ОП (п. 56 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Проекта).
Изменения по страховым взносам:
С 1 января 2026 для большинства субъектов МСП будут отменены безусловные пониженные тарифы.
Право на льготу сохранят только компании с основным видом деятельности из специального перечня Правительства. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (пп. "и" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 01.01.2026 для IT-компаний тариф взносов вырастет до 15% с выплат в пределах установленной базы, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (пп. "в" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не будут сдавать нулевой РСВ (п. 113 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Право на льготу сохранят только компании с основным видом деятельности из специального перечня Правительства. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (пп. "и" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 01.01.2026 для IT-компаний тариф взносов вырастет до 15% с выплат в пределах установленной базы, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (пп. "в" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не будут сдавать нулевой РСВ (п. 113 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
НДФЛ
С 01.01.2026 не облагаемая НФДЛ матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн руб. (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
Упрощение для налогоплательщиков и новый документооборот:
Ряд нововведений направлен на снижение административной нагрузки:
Отмена уведомлений по имущественным налогам: С 2027 года отпадет необходимость самостоятельно подавать уведомления по налогу на имущество (исчисленному по кадастровой стоимости), земельному и транспортному налогам. Платить их нужно будет на основании сообщений от налоговых органов (п. 18 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
Упрощенный порядок для НДФЛ и взносов: С сентября 2026 года появится возможность подавать уведомления о планируемых суммах НДФЛ и взносов сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных (п. 18, пп. "в", "г" п. 30 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
Единый электронный документ: С 1 января 2026 года Универсальный передаточный документ (УПД) в формате 5.03 станет единственной обязательной электронной формой для подтверждения передачи товаров, работ или услуг. Электронные версии ТОРГ-12 и актов будут отменены (бумажные версии останутся) (п. 1 Приказа ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@, Информация ФНС - "ФНС России разъяснила бизнесу нюансы отмены форматов товарной накладной и акта выполненных работ").
Отмена уведомлений по имущественным налогам: С 2027 года отпадет необходимость самостоятельно подавать уведомления по налогу на имущество (исчисленному по кадастровой стоимости), земельному и транспортному налогам. Платить их нужно будет на основании сообщений от налоговых органов (п. 18 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
Упрощенный порядок для НДФЛ и взносов: С сентября 2026 года появится возможность подавать уведомления о планируемых суммах НДФЛ и взносов сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных (п. 18, пп. "в", "г" п. 30 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
Единый электронный документ: С 1 января 2026 года Универсальный передаточный документ (УПД) в формате 5.03 станет единственной обязательной электронной формой для подтверждения передачи товаров, работ или услуг. Электронные версии ТОРГ-12 и актов будут отменены (бумажные версии останутся) (п. 1 Приказа ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@, Информация ФНС - "ФНС России разъяснила бизнесу нюансы отмены форматов товарной накладной и акта выполненных работ").
ПСН
В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 10 млн руб. (пп. "б" п. 84 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. ПСН нельзя применять по автотранспортным грузоперевозкам, а патент для розницы можно получить только на развозную и разносную торговлю (п. 83 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. ПСН нельзя применять по автотранспортным грузоперевозкам, а патент для розницы можно получить только на развозную и разносную торговлю (п. 83 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Грядущие изменения в бухгалтерском учете
С отчетности за 2027 год станет обязательным к применению новый стандарт ФСБУ 9/2025 «Доходы», который придет на смену ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008.
Его ключевые новшества (п. п. 6, 11, 12 ФСБУ 9/2025):
Новый момент признания выручки: Выручка будет признаваться не в момент перехода права собственности, а в момент перехода контроля над продукцией к покупателю.
Измененная классификация доходов: Понятия «доходы от обычных видов деятельности» и «прочие доходы» заменятся на «выручку» и «доходы, отличные от выручки».
Выбор учетной политики: Компании, подлежащие обязательному аудиту, получат право по своему выбору учитывать выручку не только по новому ФСБУ, но и по правилам МСФО (IFRS) 15.
Его ключевые новшества (п. п. 6, 11, 12 ФСБУ 9/2025):
Новый момент признания выручки: Выручка будет признаваться не в момент перехода права собственности, а в момент перехода контроля над продукцией к покупателю.
Измененная классификация доходов: Понятия «доходы от обычных видов деятельности» и «прочие доходы» заменятся на «выручку» и «доходы, отличные от выручки».
Выбор учетной политики: Компании, подлежащие обязательному аудиту, получат право по своему выбору учитывать выручку не только по новому ФСБУ, но и по правилам МСФО (IFRS) 15.
КРАТКО
- Основная ставка НДС повышается до 22% с 1 января 2026 года
- Срок уплаты налогов, выпадающий на выходной, переносится на предшествующий рабочий день
- Страховые взносы. Для большинства субъектов МСП будут отменены безусловные пониженные тарифы. Для IT повышается ставка до 15%.
- Упрощенцы теряют освобождение от НДС при доходах свыше 10 млн рублей в год
- Обязательное применение ФСБУ 9/2025 «Доходы» начнется с отчетности за 2027 год
Грядущие изменения носят комплексный и затрагивающий широкий круг налогоплательщиков характер.
Основной акцент реформы сделан на корректировке косвенных налогов и специальных режимов, что потребует от бизнеса заблаговременного анализа и адаптации своих учетных процессов и финансовых стратегий.
Рекомендуется уже сейчас начать оценивать потенциальное влияние этих изменений на Вашу компанию, чтобы быть во всеоружии, если законопроект будет принят.
Надеемся, этот обзор поможет вам сориентироваться в планируемых нововведениях.
Если вам нужна более подробная информация по какому-либо из пунктов, обращайтесь!