В случае возникновения вопросов вы всегда можете обратиться к специалистам нашей компании.
1. Прекращено налоговое соглашение с Нидерландами
2. НДФЛ с доходов иностранных граждан
3. Необходим ли обязательный медосмотр офисным сотрудникам?
4. НДС при передаче исключительных прав на ПО
5. Новая форма и правила ведения трудовой книжки
6. Фамилия кассира на бумажном чеке обязательна
7. Продажа доли в инофирме: можно ли получить вычет по НДФЛ?
8. ФНС представлен рекомендуемый формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии товара
9. Временные форматы книг покупок и продаж, журнала учёта счетов-фактур
1. Прекращено налоговое соглашение с Нидерландами
По указу Президента РФ Минфин должен был пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения, в том числе с Нидерландами. Текущее налоговое соглашение с Нидерландами позволяло физическим и юридическим лицам уплачивать налог с доходов по ставке в 2-3%.
Минфин предложил Нидерландам новые условия соглашения, схожие с теми, которые были согласованы с Кипром, Люксембургом и Мальтой, но переговоры прошли неудачно, и Россия начала процедуру денонсации Соглашения с Нидерландами.
Нотой от 07.06.2021 Министерство иностранных дел Российской Федерации официально уведомило Нидерландскую сторону о денонсации соглашения. Закон о денонсации соглашения президент России Владимир Путин подписал 26 мая.
Соглашение перестанет действовать с 01.01.2022. (Федеральный закон от 26.05.2021 № 139-ФЗ).
2. НДФЛ с доходов иностранных граждан
Доходы иностранных граждан, признанных резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. В случае повышенных доходов, превышающих 5 млн. рублей, ставка повышается до 15%.
Иностранный гражданин признается резидентом РФ в случае, если находится в стране не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Доходы работника, не являющегося резидентом РФ, облагаются налогом по ставке 30%, при этом не имеет значение гражданство данного работника. (Письмо Минфина от 06.05.2021 № 03-04-09/34866).
3. Необходим ли обязательный медосмотр офисным сотрудникам?
Обязанность работодателя проводить медосмотры в случаях, установленных Трудовым кодексом. Соответственно если случаи, приведенные в законе, не относится к опасным или вредным для здоровья факторам, то нет необходимости проводить обязательные медицинские осмотры.
В случае с офисными сотрудниками таким условием может быть высокий уровень электромагнитного поля широкополосного спектра частот (5 Гц - 2 кГц, 2 кГц - 400 кГц). В данном случае необходимо проведение обязательных предварительных или периодических медицинских осмотров.
Источниками информации о наличии вредных производственных факторов может послужить:
- результаты СОУТ;
- техническая документация средств производственной деятельности;
- результаты лабораторных исследований.
(Письмо Минтруда от 05.05.2021 № 15-0/ООГ-1560).
4. НДС при передаче исключительных прав на ПО
Компания, занимающаяся разработкой программного обеспечения и передачей исключительных прав на него, в связи с недавними изменениями, может быть освобождена от уплаты НДС.
Условием освобождения от НДС является включение программы для ЭВМ в единый реестр российского программного обеспечения. (Письмо Минфина от 17.05.2021 № 03-07-08/37341).
5. Новая форма и правила ведения трудовой книжки
На каждого работника, проработавшего в компании более 5 дней, по-прежнему необходимо вести бумажную трудовую книжку.
Введено новое требование о выдаче работнику трудовой книжке на руки при подаче им заявления о предоставлении сведений о трудовой деятельности. Выдачу трудовой книжки необходимо производить не позднее 3-х рабочих дней со дня подачи работником такого заявления. В случае подачи заявления менее чем за 3 рабочих дня до увольнения сотрудника, информация должна быть предоставлена ему до увольнения.
В трудовой книжке может быть отмечена информация о деятельности дистанционного сотрудника при условии ее предоставления работодателю в том числе, если книжка бует направлена по почте.
При выдаче трудовой книжки компания вносить в нее запись о подаче работником заявления о переходе на электронную трудовую книжку и заверить ее подписью работодателя или ответственного лица.
Изменения вступят в силу с 01.09.2021. (Приказ Минтруда от 19.05.2021 № 320н).
6. Фамилия кассира на бумажном чеке обязательна
Список обязательных реквизитов, которые необходимо указывать на бумажном чеке, пополнился указанием фамилии и должности кассира.
Исключением для этого правила может быть:
- оплата по QR-коду;
- оплата через приложение;
- оплата через интернет.
(Письмо Минфина от 26.05.2021 № 30-01-15/40362).
7. Продажа доли в инофирме: можно ли получить вычет по НДФЛ?
Доходы, полученные от источников в РФ и за ее пределами резидентами и нерезидентами РФ, облагаются НДФЛ. Доход, полученный при реализации за пределами России ценных бумаг или долей участия в уставных капиталах иностранных организаций, относятся к поступлениям, полученным вне границ России.
При подобных операциях налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. (Письмо УФНС от 13.05.2021 № 20-21/070623@).
8. ФНС представлен рекомендуемый формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии товара
При ввозе товара, подлежащего прослеживаемости, из государств, являющихся членами ЕАЭС, в течение 5 дней с даты принятия данных товаров на учет, организация должна подать уведомление о ввозе товара. В ответ на уведомление ФНС предоставит квитанцию с присвоенным РНПТ для товаров, указанных в уведомлении.
Обновленный формат такой квитанции о предоставлении регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, ФНС представила в своем письме. (Письмо ФНС от 14.05.2021 № ЕА-4-15/6594@).
9. Временные форматы книг покупок и продаж, журнала учёта счетов-фактур
Федерально налоговой службой были разработаны новые форматы книги покупок, книги продаж, журнала учета счетов-фактур. Новые форматы заменят действующие с учетом введения новых граф в перечисленные документы.
Ведомство напоминает, что в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров в формы счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур внесены новые графы. ФНС уже подготовила проект приказа, который содержит электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж.
Примеры соответствующих документов были приложены к письму ФНС (Письмо ФНС от 05.05.2021 № ЕА-4-15/6251@).