Налоговый учет иностранцев в 2025 году. Порядок, перечень документов и сроки оформления

Дата публикации/обновления: 01.02.2025

Иностранцы, приезжающие в Россию с целью трудоустройства, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту жительства или пребывания. Документом, подтверждающим постановку на учет иностранного гражданина в налоговой инспекции, является ИНН. Он подтверждает легальность деятельности иностранца в Российской Федерации, позволяет реализовать ему свои права и взаимодействовать с государственными органами.

В статье мы расскажем, как иностранным гражданам получить ИНН, какие документы нужно предоставить в налоговый орган, и сколько времени занимает процедура оформления.

Иностранным гражданам, иммигрировавшим в Россию и желающим получить индивидуальный налоговый номер, необходимо лично обратиться в Федеральную налоговую службу, подать электронную заявку на портале Госуслуги или отправить документы заказным письмом.

Иностранцы также могут подать заявление в налоговую инспекцию через офис Федеральной миграционной службы. Если по каким-то причинам гражданин иностранного государства не может встать на налоговый учет самостоятельно, это могут сделать за него третьи лица на основании нотариально оформленной доверенности.

Постановка на налоговый учет для иностранных граждан является бесплатной, а сама процедура не отличается от той, которую проходят физические лица — граждане России. Разница заключается лишь в пакете документов, необходимых для получения ИНН.

Перечень документов для постановки иностранца на учет в налоговом органе доступен на сайте Федеральной налоговой службы. К обязательным документам, которые необходимо предоставить иностранному гражданину для получения ИНН, относятся:

Дополнительно нужно предоставить один из следующих документов:

Все документы на иностранном языке должны быть переведены специалистом, имеющим сертификат ассоциации переводчиков или другой уполномоченной организации. Со всех документов также необходимо снять копии и заверить их у нотариуса.

Срок оформления свидетельства о постановке на учет в налоговом органе не превышает пяти рабочих дней с момента подачи заявления. После присвоения индивидуального номера налогоплательщика иностранный гражданин считается официальном зарегистрированным в Налоговой службе России, может трудоустраиваться и уплачивать налоги.

Налоговая служба оповещает заявителя о том, что документ готов к получению, с помощью СМС и отправляет официальное уведомление почтой России на адрес, указанный в заявлении. Забрать свидетельство можно в том же отделении налоговой службы, где подавались документы на его получение.

Отсутствие ИНН не является основанием для отказа в трудоустройстве. Если у иностранного гражданина при оформлении на работу в российскую компанию (или филиал иностранного предприятия, осуществляющего деятельность на территории России) отсутствует ИНН, работодатель обязан самостоятельно поставить его на учет в налоговый орган. Эта обязанность закреплена в Федеральном законе № 325 от 29.09.2019.

При выплате заработной платы иностранному сотруднику компания должна начислить налог на доход и отчитаться в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. Налоговая инспекция в течение пятнадцати дней с момента получения отчетности присваивает иностранному гражданину ИНН и уведомляет об этом компанию. После получения уведомления работодатель обязан не позднее пяти дней направить его сотруднику и отчитаться об этом в налоговую инспекцию.