Новое в бухгалтерском учете и аудите: о чем нужно знать в 2025 году?

Дата публикации/обновления: 13.01.2025

В 2025 году в России вступят в силу несколько важных поправок в Налоговый кодекс РФ. Нововведения бухгалтерии необходимо применять уже в этом году. При помощи этой статьи мы поможем разобраться с некоторыми из них, а также расскажем о подробностях работы по новым правилам. Но для начала рассмотрим основные изменения, которые были предложены ранее.

Если ранее в России существовало три внебюджетных фонда – Пенсионный, Медицинского и Социального страхования, то с 1 января 2025 года последние два объединились в один – Социальный фонд России (СФР).

Что это значит для работодателя?

Отметим, что напрямую СФР занимается только взносами «на травматизм». Для них действуют те же правила расчета, тарифы и сроки уплаты, что и ранее. Другие виды взносов уплачиваются в ФНС через единый налоговый счет.

К 2025 году меняется порядок начисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ:

Как мы отметили выше, работодатели должны выплачивать все страховые взносы и за работников по ГПХ. В этот список добавляют и временно пребывающих в Россию иностранных граждан. Тариф установлен на том же уровне, что и для других сотрудников.

Также с этого года вводится обновленный порядок сдачи следующей отчетности – СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СИоЗП для бюджетных работников. Отменяется расчет 4-ФСС. Отныне все работодатели будут отчитываться так:

Существуют следующие способы для регистрации в СФР:

Действующие компании и ИП могут не подавать заявление на регистрацию в новом фонде. СФР автоматически ставит на учет страхователей из прежних баз данных.

Если ООО или ИП создаются в первый раз, то СФР самостоятельно поставит их на учет. Компания появится в базе данных после появления записи в ЕГРЮЛ, ИП – после заключения предпринимателем первого трудового договора или договора ГПХ. Таким образом, ИП важно вовремя подавать данные о трудовой деятельности по форме ЕФС-1. Срок передачи данных — день приема сотрудника на работу или заключение соглашения ГПХ, или второй рабочий день. В электронном виде могут отчитываться работодатели, которые наняли более 10 человек.

К 2025 году компании и ИП перешли на единый налоговый платеж (ЕНП) – новый метод уплаты налогов, сборов, авансов, страховых взносов и штрафов.

Схема предполагает перечисление практически всех налогов при помощи одного платежного поручения и на единый счет. После поступления средств на расчетный счет налоговые органы самостоятельно распределят их по схеме: недоимки - текущие платежи - пени - проценты – штрафы. Все данные о налогах ФНС будет иметь из деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах, полученных от налогоплательщиков.

При уплате налоговых платежей до подачи отчетов или без них, необходимо переслать уведомление об исчисленном налоге, а затем уплатить ЕНП. Уведомление направляют не позднее 25 числа месяца оплаты, а средства перечисляют — не позднее 28 числа. Можно ли узнать о состоянии счета для контроля за возникновением задолженности? Для этого необходимо обратиться в ФНС через личный кабинет или при помощи запроса. Что можно узнать в налоговой?

В 2025 году предписывает удерживать НДФЛ несколько чаще. Теперь работодатели будут взимать налог с любого дохода, включая аванс. До этого датой получения дохода и удержания НДФЛ считался последний день месяца. Однако фактически перечислять налог можно раз в месяц или после каждого раза уплаты дохода. Важно не забывать про уведомление налоговой про ранее перечисление налога – до конца месяца.

Новые сроки уплаты НДФЛ следующие:

Чтобы не запутаться в датах расчетов с бюджетом, можно обновить порядок расчетов и сроки выплаты аванса.

Работающие на «упрощенке» также столкнулись с изменением правил. Так, чтобы сохранить право на работу по УСН, работодатель теперь не должен превышать ограничение в 251,4 миллиона рублей. Если доход перешагнет отметку в 188,55 миллиона рублей, то налоговому агенту нужно будет выплачивать налог по увеличенным ставкам.

Налоги по УСН также должны перечисляться в составе единого налогового платежа. В какие сроки это должно происходить?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это более «легкий» вариант упрощенной системы налогообложения. К ней могут подключиться компании и ИП, зарегистрированные в Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане. Предприниматели из этих регионов могут перейти на АУСН в течение месяца с даты открытия бизнеса или со следующего года. Для работы на этом режиме нужно соблюдать строгие ограничения:

Ставки на АУСН для объекта «доходы» составляет 8%, для объекта «доходы минус расходы» — 20% и 3% минимальный налог. При этом не нужно уплачивать страховые взносы за сотрудников и ИП. Единственный обязательный платеж по страхованию — фиксированный взнос «на травматизм» — 2 217 рублей в году за всю компанию, а не за каждого работника.

С начала года МРОТ составляет 22 440 рублей. Такой уровень устанавливается для всех регионов России, однако региональные власти могут установить большее значение, поэтому важно периодически проверять значение на сайте городской или районной администрации.

Таким образом, в 2025 году все зарплаты ниже нового МРОТа необходимо пересчитать путем увеличения ставки. Отметим, что МРОТ также необходим при расчете пособий по временной нетрудоспособности.

С 1 января 2025 года действуют новые значения прожиточного минимума. Для каждой категории населения она составляет:

В новом году бизнес продолжит сталкиваться с неналоговыми проверками, которые будут инициированы в отношении большинства компаний и ИП. Плановые проверки будут проводить только для предприятий с категорией чрезвычайно высокого и высокого риска – это опасные производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса. Остальные организации не будут проверять в рамках закона о государственном надзоре и муниципальном контроле, а также в рамках закона о защите прав юридических лиц и предпринимателей. При этом плановые налоговые проверки никто не отменяет.

Далее не будут введены новые стандарты бухгалтерского учета. Однако закончится переходный период по ранее введенным ФСБУ.

Отметим, что к 2025 году полноценно заработали ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, 27/2021. Компании, работающие по новым правилам, уже закрепили их в своей учетной политике.

Кроме того, ранее в некоторые ФСБУ внесли правки:

Все компании оплачивают государственную пошлину за выдачу и продление лицензии по многим видам деятельности и по внесению обновлений в реестр разрешений. Государственная пошлина за новое оформление лицензии составляет 3 500 рублей.

Кроме того, бизнес должен отправлять уведомления для внесения изменений в реестр разрешений по закону о лицензировании, если:

Некоторые новые изменения в бухгалтерском учете и аудите в 2025 году имеют следующее содержание:

Чтобы избежать штрафов и ошибок, бухгалтерам и предпринимателям важно внимательно следить за нововведениями и заблаговременно адаптироваться к новым требованиям.