Оптимизация налогового учета: способы, порядок, законные основания

Дата публикации/обновления: 11.07.2023

Оптимизация налогооблагаемой базы – это набор методов и мероприятий, которые позволяют уменьшить размер налоговых платежей. Речь пойдет исключительно о законных методах снижения налоговой базы, так как «альтернативные» варианты сулят бизнесу определенными рисками, начиная от получения штрафа и предписания о доначислении налогов до уголовной ответственности. Это относится к ст.199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов». Она предполагает наказание в виде штрафа и реального лишения свободы лица, отечественного за незаконные действия.

В этой статье мы подробно расскажем, какие способы считаются законными при оптимизации налоговой базы.

Как правило, в легальным методам оптимизации относят следующие:

Наш опыт работы показывает, что для правильной оптимизации налоговой базы важно вовремя следить за всеми изменениями в налоговом законодательстве. Это позволит без рисков для бизнеса избавиться от уплаты лишних налогов или получить налоговый вычет/компенсацию. Для этого важно следить за обновлениями на сайте ФНС или знать актуальные прецеденты судебной практики.

Ниже мы рассмотрим законные методы оптимизации различных налогов.

Налог на прибыль – это доля, уплачиваемая в бюджет и рассчитываемая на основании доходов, уменьшенных на размер понесенных расходов.

Чтобы оптимизировать налоговую базу по налогу на прибыль компании необходимо или снизить размер доходов или увеличить величину расходов. Самыми популярными методами для этого является формирование резервов расходов.

Благодаря формированию резервов увеличиваются размеры расходов:

1. Ст. 255 НК РФ гласит, что в список расходов на оплату труда компании вправе включить затраты на организацию экскурсионных или туристических поездок для сотрудников фирмы. Это же касается и санаторно-курортного лечения за счет работодателя. Расходы будут зачитаны, если они суммы потрачены на работника, его супруга, ребенка (до 18 лет или до 24 лет для студентов очной формы обучения) или родителя. Услуги перевозки в пределах страны в данном случае можно предоставить водным, автомобильным или железнодорожным транспорта. Услуги размещения в гостинице или в санатории также можно засчитать в виде расходов, как и расходы на питание, лечение или экскурсии.

2. Ст. 251 НК РФ гласит, что деньги в виде безвозмездного пожертвования в пределах суммы вклада в имущество, полученные от хозяйственного общества или товарищества, участником которых является компания, не учитываются в качестве налогооблагаемой базы.

3. Ст. 251 НК РФ гласит, что в налогооблагаемые доходы не включаются итоги работы по переносу и переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности. Эти работы могут быть выполнены третьими лицами и с финансированием работ из муниципального, регионального или государственного бюджета.

4. Ст. 250 НК РФ гласит, что в качестве внереализационных доходов можно учитывать доходы от долевого участия в других компаниях, выплачиваемых в форме дивидендов. Также сюда относится доход в виде имущества (имущественных прав), полученного акционером при выходе компании из другой организации или при распределении имущества после ликвидации.

Верное толкование норм законодательства поможет корректно оптимизировать налоговую нагрузку. Это касается следующих оснований:

Налог на имущество – это процент, начисляемый на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости, находящихся в собственности компании.

Оптимизировать имущественный налог можно через создание второй компании. Через нее может осуществляться закупка имущества, если она не будет плательщиком налога на имущества. В дальнейшем у этой фирмы первая фирма может арендовать эту недвижимость.

Также важно учитывать тот факт, что в статье 381 НК РФ «Налоговые льготы» прямо перечислен тип компаний, которые НК РФ освобождаются от уплаты имущественного налога.

Не платить налог на недвижимость по следующим причинам: