Ведение бухгалтерского учета ООО

Дата публикации/обновления: 08.10.2024

Любая компания обязана с первого дня своей работы вести бухгалтерский учет. Это требования закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Ответственным за ведение бухгалтерского учета и хранение документов назначается руководитель компании. На нем же – ответственность за постановку учета и бухгалтерская отчетность, которая заверяется подписью руководителя. Подробнее о том, какие подводные камни есть у бухучета ООО и что нужно учитывать, расскажем в этой статье.

Ведение бухучета ООО заключается в организации сбора данных о состоянии имущества и обязательствах фирмы, а также в постоянном отражении таких сведений в специальной бухгалтерской документации. Бухгалтерия компании представляет собой регистры, книги учета и отчеты. Также в этот перечень входят документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, чеки и платежные поручения.

Что влияет на ведение бухгалтерии в ООО?

Стоит отметить, что даже самый несложный вариант требует наличия профессиональных знаний или использования специализированных программ для грамотного ведения отчетности.

Ведение бухгалтерской отчетности в любой компании предполагает соблюдение нескольких шагов. Точно выстроенный порядок действий поможет быстро и грамотно вести бухгалтерию без рисков получить предписание от налоговых органов.

Что относит к бухгалтерской отчетности закон №402-ФЗ? Это бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств при их получении.

Ниже мы рассмотрим все наиболее важные аспекты по организации и ведению бухгалтерского учета в ООО.

Бухгалтерский баланс ведется на специальных формах, утвержденных приказом Минфина от 2 июля 2010 г. №66н. В 2015 году документ был переименован в отчет о финансовых результатах. Компании должны сдавать бухгалтерскую отчетность в начале следующего года по итогам года, но не позднее 31 марта. Запросить отчет ранее этого срока могут инвесторы, кредиторы, банк, партнеры, поэтому отчет важно сделать как можно раньше.

Форма бухгалтерского баланса имеется в приложении № 1 к приказу Минфина от 2 июля 2010 г. №66н.

В течение трех месяцев зарегистрированное ООО обязано разработать и утвердить учетную политику, в которой закрепляются методы ведения бухгалтерского и налогового учета. В разработанном документе четко прописывают правила налогового и бухгалтерского учета на выбор компании. Обычно речь идет только о самых важных аспектах. Это может быть метод начисления расчета налога на прибыль и другие особенности порядка учета основных средств, списания материалов, формирования себестоимости, начисления амортизации и прочее.

В учетной политике важно отразить:

Отметим, что план счетов обычно содержит исчерпывающий перечень синтетических и аналитических счетов, а также субсчетов, необходимых для ведения бухучета в ООО. Допустимо переносить в него любые счета из общего плана счетов, но это не обязательно.

Учетная политика закрепляется приказом директора. И это один из первых документов, которые обычно запрашивают налоговые инспекторы при выездной проверке. Без ее наличия на компанию будет наложен штраф.

Принятая политика должны выполняться всеми сотрудниками, которые работают с бухгалтерией в отчетном году. Изменить ее допустимо только на следующий год. Изменения в середине года вносятся при условии изменения хозяйственных условий или законодательства.

Любая финансовая операция в компании фиксируется в первичных документах и отражается в бухгалтерских проводках, а также в налоговых регистрах. Пример - начисление зарплаты учитывается в расчетной ведомости. Сведения о начисленном и удержанном НДФЛ по каждому работнику должны попадать в регистр, на основе которого далее формируется отчет по форме 6-НДФЛ.

Все документы хранятся в компании в течение законодательно установленного срока. Потеря или не оформление «первички», что может быть выявлено в рамках проверки, может быть рассмотрено в качестве попытки сокрытия налоговой базы. Это грозит штрафом.

Какие основные документы обязательны к составлению и хранению?

Если компания считается малым предприятием, то она может работать на УСН по системе «Доходы» или «Доходы минус Расходы». Проще говоря, это бухгалтерский учет в упрощенном порядке.

Какие особенности можно выделить при такой форме работы?

Если организация решила воспользоваться правом работать на УСН, нужно прописать его в учетной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчетности.

Если Вы выбрали режим налогообложения, то на его основе можно разрабатывать учет и расчет налогов и сборов.

Самый сложный тип учета – на ОСНО. Здесь важно вести учет имущества, выставлять счета-фактуры, вести учет входящих и исходящих НДС. Также ведется учет доходов и расходов для начисления налога на прибыль.

УСН предполагает только учет доходов и расходов или только доходов в зависимости от типа выбранной системы. Главный документ для записи – Книга учета доходов и расходов.

На ЕСХН важно всегда учитывать доходы и расходы в Книге учета доходов и расходов.
Важно отметить, что ООО не может одновременно работать на ОСНО, УСН и ЕСХН, так как каждый из режимов затрагивает все аспекты работы, а не часть.

Согласно закону №402-ФЗ первичная документация хранится 5 лет. Документация, которая отражает расчет налога — также 5 лет. Документы для расчеты страховых взносов должны храниться 6 лет в компании.

10 лет сохраняют документацию о продаже автомобилей, а также договоры по залогу имущества организации, оперативные отчеты по счетам в иностранной валюте за границей.

Самые длительные сроки у документации по работникам и о выплаченных доходах, если они закончены до 1 января 2003 года. Если документооборот был завершен после этой даты, то хранение составляет 50 лет. Это касается данных о зарплате, дивидендах, а также лицевых счетов и личных карточек работников.

Постоянно, то есть весь период работы компании, важно хранить годовые бухгалтерские отчеты и приложения к ним, передаточные акты, разделительные и ликвидационные балансы, а также свидетельства о постановке на учет в ИФНС, документы по продаже/покупке ценных бумаг.

Все компании обязаны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность по итогам прошлого налогового периода до 31 марта.

Если говорить о декларациях, то на ОСНО они сдаются:

ООО на УСН отчитываются до 25 марта каждого года.

Бухгалтерский учет в ООО, которые представляют собой промышленные предприятия, отличается от других субъектов предпринимательства. Это связано с более сложной хозяйственной деятельность, которую ведет компания. В частности, себестоимость продукции здесь будет оказывать существенное влияние на формирование итоговых показателей деятельности организации. Что можно отнести к промышленности?

Что здесь нужно учитывать? Применение ФСБУ 5/2019 «Запасы», который отражает учет в бухгалтерии запасов – топливо, комплектующие, нераспроданную продукцию и многое другое. Этот стандарт, принятый в 2021 году, внес ряд существенных поправок в порядок учета запасов, незавершенного производства и готовой продукции.

Организация бухгалтерского учета в каждой конкретной компании будет зависеть от масштабов и развития бизнеса. Важно обладать достаточной информацией, иметь хороший уровень знаний и правильное программное обеспечение для автоматизации всех процессов. В отдельных случаях, что актуально для малых предприятий, руководитель сам может вести бухучет. Однако в отдельных случаях это рискованно. Этот вариант неплох только для мелких ООО на специальных режимах с малым количеством стандартных операций. Опытного квалифицированного бухгалтера директор заменить не сможет. Если масштаб бизнеса достиг определенной отметки, то можно выбрать один из следующих вариантов управления бухгалтерией:

Неверное ведение бухгалтерского учета может стать причиной наложения санкций на должностное лицо или компанию в целом. Какие штрафы предусмотрены? От 5 000 до 10 000 рублей за грубое нарушение требований бухучета. Штраф возлагается на должностных лиц. Что относится к грубым нарушениям?

За повторные ошибки штраф может возрасти до 20 тысяч рублей, а должностное лицо могут отстранить от работы.

Уголовная ответственность предусмотрена за уклонение от уплаты налогов или специальное искажение их сумм.

Чтобы избежать ответственности, нужно вести учет в ООО, соблюдая все стандарты и правила бухучета.

Организация бухгалтерского учета в компании – это процесс сложный и ответственный. Здесь важно учитывать следующие моменты: