Бухгалтерский учет в Китае: что нужно знать о налогах и отчетах в Поднебесной

Дата публикации/обновления: 04.02.2024

Введение антироссийских санкций со стороны западных партнеров все ближе приближает российский бизнес к Китаю. И если многие компании только закупают товар у китайских поставщиков, то часть фирм готовы полноценно выйти на китайский рынок. Что это означает? Это означает полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета, но только по китайским стандартам. Что это за стандарты и правила? Расскажем в этой статье.

С Китаем Россия дружит давно. Это доказывают многочисленные бизнес-форумы и бизнес-проекты, которые наши страны реализуют совместными усилиями. Почему сложилась такая ситуация:

Отметим, что первые серьезные шаги по сближению двух стран в экономическом плане были сделаны в 2005 году. Тогда было подписано соглашение о совместном информировании налоговых инспекторов по широкому ряду вопросов. Это касалось и обмена опытом. Но главная цель – выявить фирмы, которые работают в странах и не платят налоги.

Со временем Китай стал трансформировать бухгалтерскую систему и делать ее прозрачнее. Для этого все предприятия обязали перейти на МСФО – международные стандарты финансовой отчетности. В рамках этой же системы работает и Россия.

Сами китайцы связывают такое решение с началом новой эры развития сектора бухгалтерского учета и аудита Китая, что будет подталкивать к становлению современной экономической модели и способствовать принятию инвесторами более взвешенных решений. Однако важно учитывать, что новые нормы коснулись не всех фирм. Готовить отчетность в соответствии с требованиями МСФО должны лишь компании, которые зарегистрированы на фондовой бирже. Остальные пока могут работать по внутренним правилам, но это правило хотят изменить.

Российские лица могут открыть ООО в Китае. Этот вариант является наиболее предпочтительным для работы в стране, так как сами китайцы настороженно относятся ко всему чужому. Таким образом, не все партнеры хотят работать с российским ООО. Но какие нюансы при этом стоит учитывать?

Российский учредитель может открыть одну из трех типов компаний (формы ведения бизнеса). Это касается:

Что касается налоговой нагрузки, то до 2008 года зарубежные фирмы чувствовали себя комфортно и вольготно на китайском рынке за счет низких налоговых ставок. Однако за последние 16 лет ставка налога на прибыль для компаний с участием зарубежного капитала поднялась с 15–24% до фиксированных 25%, а для отечественных и вовсе составила 33%.

Если говорить об иностранных специалистах, которые работают в Китае, то для них увеличили уровень дохода, с которого нужно платить налог с 4000 юаней до 4800 юаней. Это гораздо выгоднее. В целом, ставка подоходного налога в Китае прогрессивная: чем больше доход, тем больше налог. Представители малооплачиваемых профессий платят в бюджет 5% от своих доходов, самые высокооплачиваемые — до 20%.

Важно сказать, что изначально китайцы не брали во внимание (в каких-то аспектах и сейчас не берут) западные разработки в сфере учета доходов и расходов. Таким образом, изначально учет представлялся упрощенным. В последние годы китайские власти стремятся объединить в единое целое существующие китайские методы планирования и контроля с лучшими западными методиками, сделав их применимыми для необычной промышленной и экономической среды Китая.

В целом, бухгалтерские счета в Китае классифицируются в разрезе на следующие:

Какие налоги необходимо уплачивать в Китае?

Можно ли оптимизировать налоговую нагрузку в Китае? Да, для этого можно:

Если попытаться нарушить закон в части составления бухгалтерской отчетности или уплаты налогов, то возможно нарваться на штраф. В Китае компания может быть оштрафована за нарушения по уплате налогов, включая просрочку и полную неуплату. Санкции достаточно суровые – суммы штрафов могут иметь пять нулей. Дополнительно инспектор может предписать погасить основной долг.

Если компания будет поймана на фактах наглого нарушения законодательства, то она может лишиться лицензии и активов. Именно поэтому если есть сомнения в правильности собственных начислений, то лучше обращаться за помощью грамотных консультантов. Средства, которые будут потрачены, окупятся за счет экономии на штрафах. Помимо штрафа фирму может ждать публичный позор, что отразиться на репутации компании и владельцев.

Отметим, что чтобы компании не скрывали выручку от налоговой, власти КНР ввели систему так называемых чековых лотерей. Несколько раз в месяц инспекторы проводят розыгрыш различных призов, получить которые можно, если номер чека на покупку совпадет с номером розыгрыша. Из-за этого китайцы почти всегда требуют от продавцов чеки, что вынуждает компании работать прозрачно.

Также в Китае строго следят за сферой отмывания денег. В 2007 году был принят соответствующий закон. В число преступлений, которые подпадают под действие этого закона, включено и взяточничество. Закон позволяет отслеживать передвижения средств чиновников, которые берут взятки, и отстранять их от должности.