Восстановление и ведение налогового учета

Дата публикации/обновления: 06.11.2024

Не важно, на каком режиме налогообложения Вы работаете, важно отображать все показатели отчетности в налоговом учете. Это касается корректного и верного отображения, что минимизирует риск получения санкций в виде пеней, штрафов или даже уголовного дела. Напомним, что показатели налогового учета формируются на основании данных бухучета. Это значит, что они связаны, восстановление одного зависит от комплексной работы с другим. В этой статье мы подробно рассмотрим вопросы восстановления и ведения налогового учета.

Потеря или неправильная запись данных бухгалтерского или налогового учета чревато серьезной причиной для начала процедуры восстановления налогового учета. Это необходимо сделать для сохранения всех данных для камеральной и выездной налоговых проверок. Если инспектор обнаружит неверные данные или их отсутствие, то он потребует восстановить их в короткие сроки. Иначе последует штраф. Впрочем, по запросу восстановление налогового учета практически невозможно, поэтому необходимо проработать этот вопрос заранее.

Когда реально возникает необходимость восстановления и ведения налогового учета?

Последнее встречается редко, но может быть на предприятиях малого бизнеса, когда бухгалтерию ведут сами директора.

Федеральная налоговая служба может проводить выездные налоговые проверки по отношению к данным, которые хранятся в бухгалтерии последние три года перед проверкой. При этом в расчет следует брать именно календарные годы. Например, в 2024 году ИФНС имеет право сверить данные за 2023, 2022 и 2021 годы. Выездная проверка может проводиться как по одному налогу, так и комплексно.

Важно знать, что при отправке уточненной налоговой декларации по любому из видов налога ИФНС может осуществить проверку за период, который охвачен документом.

Если по итогам работы компании формируется убыток, и он включен в расчет налоговой базы, то уменьшение в текущем периоде должно быть оформлено документально. Документы необходимо сохранять до тех пор, пока налогоплательщик уменьшает налоговую базу на сумму убытков. Важно понимать, что инспектор вправе потребовать подтверждающие документы за другие периоды. Их также необходимо будет восстановить.

Важно знать, камеральная проверка может происходить внезапно и в любое время без уведомления налогоплательщика.

Есть несколько методов восстановления и ведения налогового учета в компании:

В рамках выполнения работы человек будет брать в расчет сведения налоговых документов и регистров, а также деклараций. Важно использовать и учредительные документы. Для восстановления налогового учета важно соблюдать некоторые этапы:

Восстановление налогового учета должно происходить в интересах самого налогоплательщика. Если компания не будет соблюдать налоговую дисциплину, то она может столкнуться со штрафом или даже уголовной ответственностью.

ФНС может запросить необходимые документы для камеральной налоговой проверки. Если его не составить/предоставить в течение 5 дней, то будет наложен штраф в 200 рублей за каждый отсутствующий экземпляр документа.

Документально не подтвержденные расходы грозят доначислением налога со стороны ФНС, а также штрафами и пенями за его неуплату.

Если учет не ведется вовсе, то такая ситуация грозит расчетом пеней, штрафов, а также применением статьи 120 НК РФ, предусматривающей ответственность за грубое нарушение правил учета. Штраф по ней составляет от 10 до 40 тысяч рублей.

Наказание в соответствии со статьей 199 УК РФ грозит штрафом в 100-300 тысяч рублей за недостоверные данные. Применяются обязательные, принудительные работы и другие виды наказаний. Срок лишения свободы по этой статье доходит до 6 лет.

Восстановление и ведение налогового учета – это обязанность любой компании или ИП. Проверить корректность и наличие данных может внутренняя и внешняя аудиторская проверка. Сведения важно восстановить за 3 предшествующих проверке календарных года. Восстановление должно проводиться комплексно и последовательно, по периодам. За искажение/непредоставление данных последует наказание, как и за неуплату налогов.